財務合規、合同審核及成本管控
主講老師: 胡冬梅 查看講師詳情>>
工作背景：
★注冊會計師 注冊稅務師 北大客座教授
★原恒大控股地產分公司（03333）項目財務總監
★和潤科技（837746）掛牌審計負責人
★財稅實戰專家 中國社科院稅務律師
★高級稅務信息化...
主講課程：
《財務分析如何支持業務決策》
《成本結構分析與降本增效》
《建安企業納稅風險管理與籌劃》
《房地產開發項目全流程納稅籌劃》
《全面預算、成本優化與內部控制》
【特色課程】
《非財務人員的財...
財務合規、合同審核及成本管控課程大綱詳細內容
課程分類： 合規管理合同管理財務管理成本管理
課程目標：
課程對象：
課程時間：6小時
課程大綱:
財務合規模塊
一、會計基礎工作規范概述及基本要求
1規范目的
2規范內涵
3規范適用范圍
4規范總體要求
二、會計機構設置的要求
1會計機構設置
2會計機構職能
3會計人員配置
4會計人員職業道德
5會計工作交接
6會計工作場所
三、會計憑證
1總體說明摘要注意事項
2原始憑證票據要求
3記賬憑證
4會計憑證審核
5會計憑證傳遞與保管
6會計憑證裝訂
7會計憑證遺失
案例國慶失火案例
四、會計賬簿
1總體說明
2會計賬簿內容與啟用
3會計賬簿登記
4對賬:誰和誰對？誰不能對賬？
5結賬反結賬上年數調整
6會計賬簿保管
五、財務報告
1總體說明
2財務報告內容
3財務報告編制
4財務報告審核
5外部審計
6財務報告提供
1總體說明
2崗位職責
3系統維護管理
4信息安全保障
七、會計基礎管理制度
1制定原則
2會計基礎管理制度內容
3不相容職務分離制度
4輪崗制度
5復核制度
合同審核模塊
一、 合同審核要點
1、律師法務角度審核要點
(1)審主體，既看別人又看自己；
(2)審內容，這主要包括權利、義務和責任；
(3)審意思表示；
(4)審查文字是否規范；
(5)審合同簽訂手續是否合法；
(6)審合同條款是否完備；
(7)審合同條款中的風險防范措施；
(8)審合同糾紛的解決方法
2、業務角度審核要點
3、財務角度審核要點
4、稅務角度審核要點
二、幾類常見合同的審查
（一）、買賣合同
1、注意審查對合同項下標的的描述，應當有品名、規格、型號、數量、單價(或總價)。
2、交貨條款：交貨時間、地點。
3、付款方式：應注意審查付款條件。
4、驗收：應注意驗收與付款的銜接問題。
5、運輸條款：應注意審查運輸費用的承擔、運輸和交貨條款的銜接。
6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。
7、檢驗條款
8、安裝、調試、初驗、試運行和終驗條款。
9、培訓條款：注意培訓費用、培訓內容的約定。
10、保修：注意保修期限的起始點和保修期內故障的處理。
11、索賠和違約責任
12、爭議解決
13、不可抗力條款
（二）建設工程合同(工程類合同)
1、 審查合同總額或稱工程總價
2、 合同總價與款項支付條款之間的聯系
3、工程款的審計的條款
4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關條款的一致性。
5、審查竣工驗收條款及竣工驗收又關系到交付、保修期等。
6、注意違約責任的約定包括工期延誤、工程質量問題造成無法驗收時的違約責任等。
7、對于經過
招投標程序的，還需要審查有關的招投標文件與合同約定是否相符。
(三)租賃合同
1、《合同法》對租賃期限的特別規定
2、對于出租方對租賃標的是否享有完整的權利
3、租賃標的的維護問題及維修義務
4、租賃合同中的轉租條款及賠償責任
5、合同實質上是一個融資租賃合同的約定
6、違約責任方面，應注意出租人遲延交付租賃標的，交付的租賃標的有瑕疵等違約責任。
(四)業務合作類合同
1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。
2、需要認真審查合作各方的義務，分析可能出現的違約情形
3、涉及合作分成的條款應仔細審查。
4、注意違約責任條款。
5、合作類合同中往往有保密條款
6、部分合作類合同對代理方式進行合作的規定
(五)勞動合同
1、勞動合同中復雜的人事制度，
2、事實形成的勞動關系
3、合同中有關試用期的規定
4、解除勞動合同的情形是否與勞動法的規定相符。
成本管控模塊
一、成本管控的目標
1、成本增加了一定導致利潤降低嗎？
2、增本增利模式（案例）
3、加強
精細化分析，減少無效、低效的費用項目，尋找降低成本的空間
1）、產量分析
2）、不良分析
3）、損耗分析
二、改革可控成本管控機制，制定成本標準
1）、完善成本管理模式，實施成本標準測算、分解，規范管理、落實責任。
2）、制定成本標準
3）、盈虧平衡點測算
4）、銷售定價分析
5）、制定績效考核
三、加強成本核算，以精細化成本支持決策
1、準確歸集分攤產品成本
1）傳統成本核算的誤區
2）作業成本法
3）單位成本與決策關系
2、加強營運成本管理
1）應收賬款成本
2）存貨成本
3）應付賬款的現金浮游量
4）現金折扣的機會成本
