某集團財務內控體系建設

　　【項目背景】

　　某集團，集建筑、紡織、貿易、服務等多種經營為一體的大型企業集團，總資產10多億元，2005年營業額超過10億元。希望能夠通過建立完善財務內控體系，保證財務管理系統的正常運作、保證資產安全。

　　【核心問題】

　　1、公司管理層過于復雜，財權劃分不清晰，存在越權及干預等情形；

　　2、各二級單位重視自身財務資源獲取，而忽視公司的整體資源協調；

　　3、會計政策不統一，資金收支與固定資產盤點等財務內控存在不足；

　　4、在財務管理制度，存在職責不明確、隨意性較大等問題，沒有形成一個完整的制度體系。

　　【解決方案】

　　遵從財務與會計內部控制基本規范與各業務具體規范，根據集團公司的業務對財務的個性化要求，華彩項目組設計了適應某集團管控與業務經營特征的財務內部控制系統實施方案，制定了某集團的財務風險數據庫，梳理了某集團主要財務流程，對關鍵財務管理流程進行風險分析，找出風險點和控制缺口，補充、修訂相應制度，重點關注與會計審核、財務信息、資金收支、固定資產管理等密切相關的流程與關鍵控制點，實現對財務風險的有效控制。

　　1、制定了某集團財務風險數據庫

　　我們系統辨識集團企業面臨的風險，將辨識出的風險進行定性和定量的分析，評價風險對集團目標的影響，明確集團核心風險，并制定某集團財務風險數據庫，集團層面的核心風險主要是金融政策風險、信用風險、資金調動風險、財務法律風險、投資風險、財務合規性與財務管控風險，子公司層面的核心風險主要是融資分析、會計核算風險、信息風險等。

　　2、梳理了某集團內部主要財務管控與業務流程

　　我們系統梳理了集團層面的合并報表流程、財務分析流程、人員委派管控流程、預算編制與調整流程、資金管理流程等，業務單位層面的主要會計核算、財務分析、預算編制與調整、資金收支流程、產供銷的核心業務流程，關鍵財務與財務相關的核心業務流程進行風險分析，找出風險點和控制缺口。

　　3、補充、修訂相應制度

　　為公司個性化設計了內部控制制度手冊，協助公司進行內部控制制度管理與內部控制操作，在其中詳細規定公司的組織機構崗位、內部控制方法、內部控制基礎工作、授權體系，并對戰略規劃、運營各環節的內部控制、資金內部控制、全面預算、內部審計、投資內部控制、子公司（企業）內部控制等方面從內部概述、組織架構及崗位職責、授權體系與管理制度等方面對各條線的內部控制進行詳細規定。并個性化詳細設計七個基本財務會計控制制度：統一可靠的憑證制度、完整的簿記制度、嚴格的核對制度、統一的會計政策和會計程序、科學一致的預算制度、定期的資產盤點制度、適時適用的監督考核制度。

　　【實施效果】

　　華彩項目組在項目期間與某集團管理層、財務部門及二級單位負責人級財務負責人等進行多次溝通和培訓，并組織全公司財務部門專項培訓等多次培訓工作，使所有員工能夠理解和認識到財務內部控制的必要性和重要性，積極參與到內部控制體系建設工作中來。

　　【客戶評價】

　　財務內控體系讓集團公司財務管理水平得到較大提升，財務信息質量有較大提高。