企業并購重組中的稅務管理
主講老師: 黃啟富 查看講師詳情>>
工作背景：
?中國科學技術大學工商管理碩士
?曾任雨潤集團（中國500強）企業財務高管、合肥中建（中國民營500強）大區財務負責人及多家集團首席財務官
?財務咨詢合伙人
?全國企業財務管理領軍人才
?注冊會計師、注冊稅務師、...
主講課程：
財務分析與決策類
《財務報表分析與經營決策》
《本量利分析與經營決策》
《產品經理如何有效利用財務工具進行分析》
《全面預算管理》
成本管控類
《工業企業成本控制的方法與策略》
《集團資...
企業并購重組中的稅務管理課程大綱詳細內容
課程分類： 并購重組稅務管理
課程目標：
掌握企業合并中的稅務管理
掌握資產收購和股權收購中的稅務管理
掌握公司分立和債務重組中的稅務管理
掌握跨國并購重組中的稅務設計和稅務管理
課程對象：財務人員
課程時間：1-2天（每天6小時）
課程大綱:
1、什么是企業并購
2、并購的主要內容
企業合并
資產收購
股權收購
5、 并購的八大流程
6、 并購重組六大稅種相關稅法規定
5、企業合并案例講解：全部為股份支付情況下的稅務處理
企業合并一般性稅務處理
企業合并特殊性稅務處理
企業所得稅處理
個人所得稅處理
增值稅處理
土地增值稅處理
契稅處理
印花稅處理
6、企業合并案例講解：部分為非股份支付情況下的稅務處理
非股份支付所得稅計算
其他稅務事項處理
7、企業合并資料報送要求
8、合并后合并重組事項發生變化處理要求
討論：某合并事項是否構成特殊重組事項
二、資產收購和股權收購中的稅務管理
2、 稅法相關規定
2、案例講解：100%直接控制下的股權或資產劃轉所得稅處理
母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，獲得100%股權支付
母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
100%控制的子公司向母公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
100%控制的兩家子公司轉股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付
4、 收購過程中需要向稅務機關提交的資料
4、收購后發生相關事項變更處理方法
5、案例講解：資產收購和股權收購稅收比較
資產收購和股權收購中六大稅種比較
資產收購、股權收購如何取舍
案例討論：重組事項涉及到的各稅種分析
三、公司分立中的稅務管理
1、重組的六大內容
2、公司分立相關稅收政策規定
3、案例分析：公司分立一般性稅務處理
派生分立一般性稅務處理
分立企業稅務處理
被分立企業稅務處理
4、案例分析：公司分立特殊性稅務處理
派生分立特殊性稅務處理
分立企業稅務處理
被分立企業稅務處理
5、案例分析：公司分立全部股份支付稅務處理
分立企業稅務處理
被分立企業稅務處理
6、案例分析：公司分立部分非股份支付稅務處理
分立企業稅務處理
被分立企業稅務處理
課堂練習：計算公司分立下企業計稅基礎
7、公司清算情況下的稅務管理
清算情況下的稅收相關政策規定
案例：清算情況下的股東所得稅計算
8、案例分析：新設分立情況下的所得稅處理
分立企業稅務處理
被分立企業稅務處理
被分立企業股東稅務處理
9、分立情況下的其他稅種管理
四、債務重組中的稅務管理
1、債務重組相關稅收政策規定
2、案例講解：債務重組一般性稅務處理
債務人稅務處理
債權人稅務處理
3、案例講解：債務重組特殊性稅務處理
債務人稅務處理
債權人稅務處理
4、案例講解：債轉股稅務處理
債務人稅務處理
債權人稅務處理
5、債務重組中的其他稅種管理
討論：債轉股轉股范圍是否包含控股公司股權
五、跨國并購中的稅務管理
1、跨國并購相關稅收政策規定
2、境外中資控股公司、居民企業認定
案例講解：中資控股公司、居民企業認定
3、非居民企業認定
5、跨國并購案例講解：境外公司轉讓境內公司股權稅務處理
6、跨國并購案例講解：境內企業實施境外并購
案例：直接并購模式稅務特點
案例：間接并購模式稅務特點
