財務報表分析與財務舞弊識別

模塊

單元

內容

一、

閱讀報表的整體觀念及基礎知識

1.

企業經營活動與財務報表

2.

財務報表不是一個“孤家寡人”，財務報表的“族”

3.

“族”成員間的銜接關系

特殊項目

特殊數據

4.

基礎知識與理念

四大會計假設

權責發生制與收付實現制

時點數與時期數

5.

聯動理念讀報表

要學地道戰——村與村，戶

與戶，地道連成片！

6.

財務報表閱讀邏輯

三大邏輯切入

債權人分析框架

利潤與現金流的辯證關系

7.

如何拆穿某些報表中的造假

報表的內在聯系

報表的邏輯關系

二、

報表中一些高風險  項目的識別

——案例

1.

貨幣資金及其舞弊識別-某集團銀行存款造假案例分析

2.

應收票據舞弊及識別—票據的識別手段詳見

3.

預付賬款的舞弊識別—預付賬款掏空企業的核心科目

4.

或有負債：鴻海收購夏普案

5.

應收賬款：蓮花味精的壞賬準備！應收賬款保理融資

6.

其他應收款：掀起你的蓋頭來

7.

其他應收款：掀起你的蓋頭來

8.

在建工程：一個財務上既愛又恨的項目（體外循壞造假案）

9.

存貨之坑爹之旅？

獐子島、康得新

紫鑫藥業周轉之謎

10.

固定資產與折舊：鋼鐵企業離不開的毒品

寶鋼

方大特鋼

武鋼

11.

營業外收入：用好是寶！

蘇寧門店的“REITs”操作

白云山負商譽的操作

12.

其他應付款：一個甜餅罐！

企業小金庫

13.

預收賬款：收入的風向標！

預收賬款案例分析

14.

或有負債：鴻海收購夏普案

15.

管理費用（中國特色的項目）：大肚能容天下難容之事！

官員餐費變豬飼料？

中國鐵建0招待費之謎？

在建工程吃了多少招待費？

16.

在建工程！

萬福生科的在建工程

萬福生科的連環套

17.

商譽：從湘鄂情收購玖尊坊說起

18.

資產減值準備舞弊的識別

19.

營業外支出：一次性剝離資產的妙用！

天山生物

非經營性資產處置

20.

權益工具去杠桿的操作識別

三、

財務比率透視背后

的信息

1.

盈利能力指標分析，揭示盈利質量的影響來源

附案例：某公司的盈利能力的指標計算與分析

2.

償債能力分析:短期償債能力和長期償債能力指標計算與分析

附基于現金流量表的償債能力分析

3.

經營效率的比率分析：存貨與應收賬款的回收指標計算與分析

4.

杜邦財務綜合分析法案例分析

四、

財務造假原理與舞弊手段識別

1、

報表粉飾偏好

2、

拆穿報表舞弊與現金流舞弊及手段識別

3、

收入舞弊的主要手段—不同企業舞弊手段的不同

4、

成本舞弊手段的識別

5.

調節收入、調節成本的手段盤點

6.

明股實債的識別

7、

長期股權投資通過合并報表調節利潤的識別

五、

高風險項目的分析及解讀財報技巧

1、如何快速獲取報表的主要信息

2、快速讀懂財報的思路和步驟

3、深度學習原始賬套的數據原理、邏輯

4、透過財務賬套去識別一些科目的異常，以及異常產生的原因

5、案例：抽取4家前后三年報表數據對比

6、總結：財務信息與非財務信息結合讀報表技巧