土地增值稅清算全流程操作技巧及納稅實務

主講老師: 桂茂林    查看講師詳情>>

工作背景：
中國注冊會計師，高級會計師 清華大學MBA校友導師、清華MBA校友會金融協會副會長 中國建設會計學會常務理事、北京科技職業學院客座教授 河北地質大學MBA專業學位研究生指導教師 清華大學房地產運營與創新總裁班、北...

主講課程：
財務系列課程： 《財務管理轉型升級及財務管理發展趨勢》 《成本控制與預算管理》 《發揚工匠精神 推進業財融合落到實處》 《房地產企業項目經理的財務管理與稅收風險控制》 《房地產企業營銷高管的...

  土地增值稅清算全流程操作技巧及納稅實務課程大綱詳細內容

課程分類： 地產建工財稅

課程目標：

課程對象：

課程時間：1-2天

課程大綱:

第一節：土地增值稅清算概述

1、土地增值稅計征范圍

2、土地增值稅的計算流程

3、土地增值稅的扣除原則

4、結合增值稅政策解讀扣除憑證類別

5、土地增值稅的預征制度

6、清算單位確定

7、清算分類標準辨析

8、二次清算必要性以及流程

9、土地增值稅的核定征收

第二節：土地增值稅清算收入確認

1、土地增值稅確認收入時點以及金額

2、買房贈送面積、送車位、送物業等

3、抵券銷售模式下收入金額

4、售后回租、產權式酒店模式

5、銷售價格偏低收入金額確認

6、價外費用與收入金額

7、合作建房稅收風險分析

第三節：土地增值稅清算扣除確認

1、招拍掛方式下土地成本的確認

2、土地投資式下土地成本的確認

3、以房換地（以地換房）方式下土地成本的確認

4、以股權折讓名義轉讓土地成本的確認

5、紅線外支出土地成本的確認

6、配建經適房土地成本的確認

7、集團拿地子公司開發土地成本的確認

8、不同土地返還款的處理

9、成本差的稅收處理

10、開發間接費扣除注意事項

11、建安、基礎、公配的評估值

12、裝修分類以及清算扣除

13、售樓部涉及的土地增值稅風險分析

14、財務費用扣除（不同融資方式資金成本確認）

15、印花稅、城鎮土地使用稅扣除

16、稅金與收入的配比關系

17、“自產貨物”對土地增值稅的影響

18、銷售“舊房”的土地增值稅計算流程

第四節：“拆遷還建”財稅處理

1、拆遷還建經濟業務實質分析

2、拆遷還建不同會計處理對稅收的影響

3、拆遷還建增值稅視同銷售計稅依據選擇

4、拆遷還建企業所得稅處理暨稅收調整

5、拆遷還建土地增值稅處理暨申報表填報技巧

6、價差部分處理技巧

7、拆遷還建發票開具、契稅等問題解析

8、銷售與購進“爛尾樓”土地增值稅解析

9、棚改項目其他稅收優惠政策解析

第五節：成本分攤與車位

1、會計核算對象對土地增值稅影響

2、成本分攤原則解讀

3、占地面積法分攤要領

4、建筑面積法與土增申報表對接

5、直接成本法的運用

6、預算造價法適用要點

7、層高系數法適用原理分析

8、人防車位銷售稅收分析

9、無產權車位、有產權車位稅收差異分析

10、車位成本分攤要領

11、成本分攤方法綜合運用以及對稅負的影響

第六節現場答疑