企業所得稅匯算清繳之納稅調整與納稅規劃技巧
主講老師: 林佳良 查看講師詳情>>
工作背景：
我國著名的納稅規劃實戰籌劃專家
被譽為房地產財稅答疑“第一人”
現為某省地方稅務局官員，國家稅務總局講師團成員
主講課程：
《經濟困境轉型中“營改增”新形勢展望與房地產開發全程涉稅風險管控實戰》
《房地產、建安行業“營改增”實務操作與風險控制》
《房地產行業不同開發模式涉稅風險與納稅規劃》
《房地產行業投...
企業所得稅匯算清繳之納稅調整與納稅規劃技巧課程大綱詳細內容
課程分類： 稅務管理地產建工財稅
課程目標：
課程對象：
課程時間：
課程大綱:
模塊一：營改增后匯算清繳收入確認的調整規劃
1.營改增后，企業所得稅收入確認與增值稅納稅義務時間的區別以及與新舊會計準則的差異主要是什么？
2.定金、誠意金、會員費等款項的增值稅與土地增值稅、企業所得稅處理的異同？
3.營改增后，建安企業工程服務收入（預收款、結算款、完工百分比等）的增值稅納稅時間與企業所得稅收入確認時間的區別比較。
4.租金收入會計核算和企業所得稅、增值稅納稅義務發生時間的區別。
5.未按權責發生制原則確認收入稅會差異：股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，股權轉讓所得等會計核算和企業所得稅、增值稅納稅義務發生時間的區別。
6.公共配套設施稅稅處理差異分析：學校、醫院、會所、車位車庫等公共配套設施的會計核算及在增值稅、企業所得稅和土地增值稅的稅收確認的差異
7.合作開發的會計核算與企業所得稅、土地增值稅、增值稅的稅收處理與籌劃空間
8.違約金收入、優質工程獎收入、應付未付款等收入的會計核算與稅收處理
9.企業取得土地出讓金返還、拆遷補償支出返還款等財政性補助收入的會計賬務處理及企業所得稅、土地增值稅的納稅調整
10.紅線外附加工程（修路搭橋建公園）、拿地時要求無償建造的社會保障房等住房建筑面積涉及到增值稅、土地增值稅、企業所得稅等問題嗎？
11.買一贈一的收入如何確認？贈送的禮品、車輛、車庫車位等要不要視同銷售收入？
12.免稅收入、不征稅收入的稅收風險關鍵管控點
模塊二營改增后匯算清繳稅前扣除項目的調整規劃
1.稅前扣除原則的重新認知：決定企業發生的成本費用稅金損失等支出能夠給予稅前扣除的原則主要有哪些？哪一些原則決定了稅前扣除的時間和幅度？在沒有明確政策的情況下，稅前扣除原則該如何運用和尺度把握？
2.開發項目成本核算對象是什么？主要有什么內容？確定成本核算對象的原則是什么？需要考慮哪些程序問題？有哪些方法可以確定成本核算對象？
3.合作開發的成本核算問題：以地換房的土地成本金額與時間如何確定？以地投資分紅的土地成本金額與時間如何確定？以資金投資分房、分紅的涉及的增值稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等問題又是如何處理？
4.紅線外附加工程所發生的成本費用能否稅前扣除？
5.支付給釘子戶額外征遷補償費用以及“拆一還一”涉及到征遷補償費用如何扣除？
6.學校、醫院、會所、車位車庫等公共配套設施的成本如何分攤計算？地下車位是否分攤土地成本？
7.施工成本知多少：施工成本中的直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目各占總成本的比例大約是多少？不同結構的多層、小高層、高層住宅、商業鋪面以及地下室等造價大概多少？企業如何規避建安造價帶來的巨大風險？
8.營改增后購置土地成本企業所得稅稅前扣除與土地增值稅計算扣除項目金額時是否必須扣除已在增值稅銷售額中抵減的那部分因素？
9.營銷設施設計、建造費用以及樣板房裝修費用支出能否直接在企業所得稅前扣除？和土地增值稅扣除有什么不同？
10.購買爛尾樓后進行拆除重新設計建造，被拆除的部分是計入在建工程（開發成本）還是計入營業外支出？
11.項目完工但未決算的情況下，如何計提工程施工成本、公共配套設施成本、報批報建費用、物業完善費用和土地開發成本？
12.營銷費用中實物贈送、以老帶新、摸獎送禮、贈送裝修費、物業費能否企業所得稅前扣除？
13.企業發生的工資薪金、職工福利費、食堂費用、營銷人員費用、臨時人員費用、技術顧問、法律顧問等人工費用的會計核算與企業所得稅納稅調整
14.開辦費、廣告費、業務宣傳費、業務招待費（含工程部業務招待費）、工會經費、職工教育經費、黨組織活動經費、勞動保護費、各項違約金、罰款等會計核算及納稅調整
15.營改增前后企業營業稅金及附加的核算變化及企業所得稅和土地增值稅扣除分析，不能抵扣的進項稅額如何核算？
16.房地產企業土地增值稅清算補稅后出現虧損，如何處理可以申請退稅？
